電子支付崛起 支票將被淘汰？
電子支付崛起 支票將被淘汰？
香港早年已試圖淘汰紙張支票，力推電子支票取而代之，但成效並不理想。(資料圖片)
上星期拙作《新會計準則下Bank rec將成歷史?》引來熱烈迴響，大家都在討論會計實務該如何調整，方能符合新準則的要求。其中
一個比較「懶」的做法是以不變應萬變，等到月結時透過調整分錄，把未兌現支票和未到帳存款從銀行帳簿剔除。若想一勞永逸，則要改以銀行結算日為入帳基準。不過，這做法也帶來新問題，如果企業習慣依賴銀行帳簿來監察日常現金流，日後就得額外準備一份現金流預算表，並跟蹤每筆未兌現支票，以免銀行戶口意外透支。另外，需要處理客戶資金的專業機構如律師行，也要格外留意。根據香港律師會的《律師會計手冊》，客戶現金支付帳簿是以支票開出日期來記帳，對拒付支票的入帳處理也有明確規範。面對新準則，該手冊是否需要修訂？相信律師會已在積極研究。
新準則另指出，若果企業採用的電子支付系統具備「不可撤回、不可停止、不可取消」的特性，即可在發出支付指令當下即行入帳，毋須等待實際結算。那麼，香港有哪些電子支付系統符合這項條件？第一個想到的是「轉數快」。不過，由於是即時跨行支付，秒級入帳，基本上不存在指令日與結算日不同步的問題。至於「繳費靈」和「網上銀行繳費」，只要不是預設繳帳指示，一般也都具備上述「三不」特性。
或許有朋友會問，既然電子支付愈來愈普及，為何仍有人堅持用支票？新加坡的做法頗具參考價值：由今年1月1日開始，當地所有銀行已停止向公司客戶派發新幣支票簿，並將於明年1月1日起停止處理所有已開出的支票，改以電子延期付款系統「EDP」及「EDP+」取代。這兩套系統讓用戶毋須支票也能安排延期付款，功能近似本票，差異僅在於資金扣帳時間點：前者在收款人提出要求時才扣款，後者則即時扣帳。不過，目前這兩套系統僅限新加坡本地使用，且以新幣結算。
其實香港早年已試圖淘汰紙張支票，力推電子支票取而代之，但成效並不理想，主要原因有二。其一，電子支票的操作體驗欠佳，普及率始終低迷。根據香港銀行同業結算有限公司的統計資料，電子支票自2015年12月推出，2016年交易宗數尚佔港幣結算成交量0.13%，到2024年卻跌至僅0.04%。其二，中小企對廢除紙張支票的阻力極大，朋友公司的經歷就是一例。他們早前向一間中小企出售產品，對方老闆年紀稍長，堅持只用支票付款，而且為了節省郵費，硬要朋友派人上門拿取，令朋友哭笑不得。這正反映中小企對交易成本極度敏感。例如轉數快，銀行對企業用戶會按情況收取不同級別的手續費，儘管常有優惠，但對錙銖必較的中小企老闆而言，支票成本顯然更可接受。
雖則如此，電子支付已是大勢所趨，轉數快更功不可沒。此系統於2018年9月啟用，初期如2019年僅佔港元結算成交量17%，紙張支票則佔32%。到了2024年，轉數快已躍升至88%，支票則跌至6.9%。顯見這條電子化之路，香港雖起步謹慎，卻正穩步前行。若能推出更多誘因，如進一步降低轉數快對企業的手續費，或參考新加坡做法，保留私人戶口支票但須支付結算費，電子支付全面普及相信指日可待。
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